บุคคคลธรรมดาที่มีรายได้ทุกคน เมื่อมีรายได้แล้วตามกฎหมายท่านมีหน้าที่ที่จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นประจำทุกปี ไม่ว่ารายได้นั้นจะถึงเกณฑ์ที่ท่านจะต้องเสียภาษีหรือไม่ก็ตาม แล้วแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องใช้ยื่น ควรใช้แบบใด และควรยื่นเมื่อใด ท่านต้องศึกษา ทำความเข้าใจ และเลือกใช้แบบให้ถูกต้องเหมาะสม รายละเอียดเป็นอย่างไร วันนี้ Accounting Journey มีคำตอบมาให้ค่ะ
โดยเนื้อหาในบทความนี้ จะขอกล่าวถึงบุคคลธรรมดาที่ไม่ได้จดทะเบียนเพื่อเข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม(Vat) เป็นกรณีของบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ไม่ถึง 1.8 ล้านบาทต่อปีเท่านั้น ซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาที่มีรายได้มาจากแหล่งต่างๆ เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง ค่าบริการ หรือค่าเช่า เป็นต้น ซึ่งประเภทของรายได้ที่ต้องนำมาใช้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาท่านสามารถศึกษาเพิ่มเติมได้ที่ “เงินได้แต่ละประเภท”
โดยปกติเมื่อช่วงสิ้นปีผ่านพ้นไป บุคคลธรรมดาที่มีรายได้ทุกคนจะต้องเริ่มสรุปยอดรายได้ทั้งปี สรุปรายการลดหย่อนภาษีต่างๆ ที่ตนเองมี เพื่อนำมาคำนวณและเสียภาษีประจำปี แต่แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องใช้ยื่นก็มีด้วยกันหลากหลายแบบ แต่ละแบบแตกต่างกันอย่างไร ตามมาดูรายละเอียดกันได้เลยค่ะ
ภ.ง.ด. 90
ภ.ง.ด. 90 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้มีเงินได้กรณีทั่วไป หรือผู้ที่มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (1) ถึง (8) หลายประเภทหรือประเภทเดียว กล่าวคือ ท่านใดที่มีรายได้หลายทาง เช่น รายได้ที่เป็นเงินเดือน รายได้จากการให้คำปรึกษา รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน ท่านต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 เพื่อเสียภาษีประจำปี
ภ.ง.ด. 91
ภ.ง.ด. 91 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้มีเงินได้จากการจ้างแรงงานตามมาตรา 40 (1) แห่งประมวลรัษฎากรประเภทเดียว หมายถึง ท่านใดที่มีรายได้จากเงินเดือน ค่าจ้างประจำเพียงช่องทางเดียว ไม่มีรายได้จากช่องทางอื่น ท่านต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 เพื่อเสียภาษีประจำปี
ช่วงเวลาในการยื่น ภ.ง.ด.90/91
หากยื่นผ่านสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาใกล้บ้าน สามารถยื่นแบบได้ในช่วงเดือน ม.ค.-มี.ค.ของทุกปี
หากยื่นออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร www.rd.go.th ยื่นได้ถึงประมาณวันที่ 9 เม.ย. ของทุกปี
ภ.ง.ด. 93
ภ.ง.ด. 93 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับใช้ยื่นก่อนถึงกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี เช่น กรณีที่ท่านมีรายได้จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์จำนวน 5 ปี โดยได้รับเงินเป็นค่าเช่าของปีปัจจุบัน 1 ปี และเป็นค่าเช่าล่วงหน้า 4 ปีทั้งก้อนพร้อมกัน ท่านสามารถยื่น ภ.ง.ด.93 เพื่อขอเสียภาษีของค่าเช่าล่วงหน้า 4 ปีนี้ได้
ช่วงเวลาในการยื่น ภ.ง.ด.93
หากยื่นผ่านสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาใกล้บ้าน สามารถยื่นแบบได้ก่อนถึงกำหนดเวลาการยื่นแบบตามปกติ
ภ.ง.ด. 94
ภ.ง.ด. 94 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40 (5) (6) (7) (8) แห่งประมวลรัษฎากร หมายถึง ท่านใดที่มีรายได้จากมาตรา 40(5)-(8) แห่งประมวลรัษฎากร เช่น รายได้จากการให้เช่า รายได้จากการประกอบวิชาชีพเฉพาะ รายได้จากการรับเหมา หรือรายได้จากการทำธุรกิจ เป็นต้น ซึ่งท่านได้รับรายได้ตั้งแต่เดือน ม.ค.ถึงเดือน มิ.ย. ของปี ท่านต้องยื่น ภ.ง.ด.94 เพื่อเสียภาษีครึ่งปีด้วย
ช่วงเวลาในการยื่น ภ.ง.ด.94
หากยื่นผ่านสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาใกล้บ้าน สามารถยื่นแบบได้ในช่วงเดือน ก.ค.-ก.ย. ของทุกปี
หากยื่นออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร www.rd.go.th ยื่นได้ถึงประมาณวันที่ 9 ต.ค. ของทุกปี
ภ.ง.ด. 95
ภ.ง.ด. 95 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับผู้ได้รับสิทธิลดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับคนต่างด้าวผู้มีเงินได้จากการจ้างแรงงานของสำนักงานปฏิบัติการภูมิภาค ใช้สำหรับผู้มีเงินได้ที่เป็นชาวต่างประเทศที่ทำงานกับสำนักงานปฏิบัติการภูมิภาค(ROH)
ช่วงเวลาในการยื่น ภ.ง.ด.95
หากยื่นผ่านสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาใกล้บ้าน สามารถยื่นแบบได้ในช่วงเดือน ม.ค.-มี.ค.ของทุกปี
กล่าวโดยสรุปคือ
การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามี 2 ช่วงคือ
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี เป็นการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเฉพาะเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 5,6,7 หรือ 8 ที่ได้รับตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเดือนมิถุนายนไม่ว่าจะมีเงินได้ประเภทอื่นรวมอยู่ด้วยหรือไม่ก็ตาม โดยยื่นภายในเดือนกันยายนของปีภาษีนั้น และภาษีที่เสียนี้นำไปเป็นเครดิตหักออกจากภาษีสิ้นปีได้
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปี เป็นการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ได้รับแล้วทั้งปี โดยยื่นภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป
การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นหน้าที่ของผู้มีรายได้ทุกคน ดังนั้นเมื่อท่านมีรายได้แล้ว ท่านควรยื่นแบบให้ถูกต้องครบถ้วนในทุกๆปี เพื่อไม่ให้มีปัญหาเรื่องเบี้ยปรับเงินเพิ่มที่อาจจะตามมาได้ในภายหลัง และเพื่อเป็นการเพิ่มศักยภาพในการประกอบธุรกิจของท่าน ทำให้ท่านสามารถดำเนินกิจการได้อย่างแข็งแกร่ง และเติบโตได้อย่างไร้กังวล ท่านควรให้ความสำคัญกับการทำความเข้าใจเกี่ยวกับเรื่องภาษีต่างๆ ให้มากขึ้น
หากท่านต้องการข้อมูลเกี่ยวกับการยื่นภาษีเพิ่มเติม ท่านสามารถติดต่อสอบถามทาง Accounting Journey ได้ หรือสามารถศึกษาข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ https://www.accounting-journey.co.th/tax-service/
